没有美国身份怎么在美国卖房?

来源:USA三角会计师事务所

近来,来美购买房产的中国人越来越多。一般来说,外国人购买共有公寓(condo)比较容易,而购买合作公寓(co-op)就比较难。主要原因是,合作公寓 要求面试买家,可以不讲理由予以拒绝。而且,合作公寓还要去提供个人和财务资讯,很多合作公寓禁止出租。而共有公寓的审核比较简单,并允许使用信托、国内 的有限责任公司(LLC)和外国股份公司(corporation)购买。对外国人来说,这三种公司形式购买都可以提供债务保护和税务规划。

没有绿卡的外国人在纽约市买房,并不需要支付特别的税,但外国人和美国人一样需要缴纳以下税项。

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购买价格超过100万元的房屋,就要支付价格1%的豪宅税(mansion tax)。贷款的买家必须缴纳房贷记录税(mortgage recoding tax)。若是房价低于50万元,记录税是2.95%,其中0.25%由贷款公司支付。若是房价等于或者超过50万元,记录税为2.175%,其中贷款公 司支付0.25%。

通常卖家要缴纳转让税,纽约州的转让税都是0.4%。纽约市若是房价低于50万元,转让税是1%。若是等于或者超过50万元,纽约市的转让税是房价的1.425%。若是购买新开发的房地产,开发商或者赞助商一般要求买家支付转让税(transfer tax)。

其实,许多中国购房者是投资者。假如他们要出售在纽约市的房地产,他们也要纳税。这些税种包括支付利得税(gain tax)和联邦政府要求的扣税。目前,联邦利得税最高是纯获利的20%,纽约州要收取8.82%。纯获利是卖价减去最初买价及与房屋有关的所有花费。

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通常美国人卖房子时,不须预扣税。但是根据外国投资房地产税法(FIRPTA),外国人卖美国房地产时,则必须将部分卖房的钱预扣下来,联邦要预扣10%房 屋售价,纽约州要预扣8.82%。扣除的数额并非最终的缴纳税额,只是预付。非美国税法居民的外国人是不用报税 的,如果国税局不收预扣税的话,没有办法保证外国人合法缴纳收益税。外国人卖房后,在明年4月15日填交税表,再正确计算应交(或应补)的税额。

外国人在美国境内的房产在转让时需要交赠与税或遗产税。美国公民豁免额达543万元,已婚者豁免额可达$1086万元。但是,非美国公民不能享受这个豁免。 外国人免税额只有6万有形和个人资产 (Tangible or Personal Assets),在6万之上最高要缴纳联邦35%的赠与税或遗产税,纽约还有16%的赠与税或遗产税。

外国人在美国购买房产通常是,个人买房要比普通公司买房省税许多,除非房地产用有限责任公司(LLC)购买,有限责任公司还可以保护他们的隐私。

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不过,通过有限责任公司拥有房地产并不能避免遗产税。外国人若要避免缴纳房地产税,他们可以用外国控股公司拥有美国有限责任公司( LLC)。这外国控股公司可以是美国以外地方注册。英属处女岛(BVI)是很受欢迎的控股公司设立处。在这个结构下,国税局审核房地产所有权时,将视其为 无形资产(intangible asset),这样外国人就可能避开美国的房地产税。

外国人购买美国房地产后,应该申请社会安全号码(SSN)或者报税号码(TIN),因为国税局要求报税时要填写身份号码。

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