【转载】账务流程

会计做账流程会计做帐基本流程 会计流程:给原始凭证分类---填制会计凭证---登记会计账簿---记账凭证汇总---记总账---对账结账---编制会计报表---报税,纳税。1、给原始凭证分类:...会计电算化里面账务处理模块都有哪些基本操作???急需设置使用的凭证种别一般划分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。(二)日常账务处理操...(5)凭证汇总。将记账凭证按照必定的范畴、条件进行汇总,随笔-(转载)。(6)记账。对...一般纳税人如何做账?3.填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批...8.出口收汇已核销证明。9.与出口退税有关的其他材料。转帖


【转载】账务流程(图1)


【转载】账务流程(图2)


【转载】账务流程(图3)


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【转载】账务流程(图5)


【转载】账务流程(图6)

【转载】账务流程  

2012-11-27 22:23:33|  分类: 人生 |  标签: |举报 |字号 订阅 本文转载自viding99105《账务流程》  

汽车销售顾问要做的具体工作和流程,及注意事项,还有要怎样才...为购买过程奠定愉快和谐的基调。二对于已经预约好的客户,则根据流程来走就可。当然...这一步骤才算完成。5、试车这是客户获得有关车的第一手材料(转载自606job中国...防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

目   录

我要在天津河西区注册一家广告公司,注册流程是怎样的?后续手续流程:(后续流程共6项,均在税务所完成,所有手续所需材料由相关部门提供和...提供相关资料后填妥表格后呈税务专员申请发票。原创内容,转贴请注防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5

[转载]土地增值税清算时如何扣除委托贷款利息支出?此时金融机构证明为:委托贷款合同,银行的代收利息单据。《金融机构管理规定》第三条规定,本规定所称金融机构是指下列在境内依法定程序设立、经营金融业务的机防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8

拍卖行属于服务行业么?财务上怎么处理?在线等...否则经营成本列支将无合法依据。买受人违约账务处理在实际拍卖业务中,个别...与交易相关的经济利益能够流入企业;劳务的完成程序能够可靠地计量。因此对于此防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12

客户用私人的支票支付货款,去银行进账是可以入自己的私帐的...如果客户用私人支票支付货款去银行进账可以入自己的私帐不用进公司账户的这个做账可以当收到现金防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15

酒店的核算员主要做些什么转载!1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平...及会计科目使用说明,准确无误地反映在帐户中,支出凭证编制程序为:1、填写付款单位...防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20

[转载]内帐与外帐的区别?要注意哪些?答:内帐与外账的区别在于:内账,即是指老板的私人账户,最能反映公司的运营情况。因为对于内帐而言,公司发生的每一笔业务、每一张原始凭证都要入账,也就是只要与公司的实防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24

将知乎文章转载公众账号应该怎么做答:请问您是否得到了授权?防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26

[转载]老板的手机话费如何通过公司走账呢?答:问题:1、请问老板的手机话费能入账么?可以税前抵扣吗?2、电信发票的抬头写的是个人,但是电话确实是公司用的?可以入账么?回复:根据国家税务总局《关于加强企防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31

我百度账号发的文章,别人转载了,能删除转载的文章吗?答:这个需要你通知转载的人,我之前在草根头条写的文章就是被转载到今日头条,然后我去投诉了,最后删除了。如果我的文章被转发,我的文章就不值钱了,网友就防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33

把公众账号的内容转载,怎么群发答:个人微信的话点击你所要发的文章的内容在点击右上角的菜单,然后点击发送给朋友,在点击创建新的聊天,然后选择你要发送的对象,然后发送,第二种,群发功能,点击设置,进入通用防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38

请业内人员帮我分析下中国银行ATM自助柜员机转账凭...问:前段时间我在韩国帮朋友接收人民币。当时他朋友说已转到我卡里了,还给...答:请业内人员帮我分析下中国银行ATM自助柜员机转账凭条是否转载成功防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41

支付宝转载给未认证的账户,转账放可以撤销交易吗?问:朋友给我的支付宝转了钱,但是我的支付宝还没通过实名认证,那么我朋友...答:不可以。支付宝转帐是即时到帐的,你一提交转帐,钱就到达了对方的资金帐户,防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

一、出纳岗工作流程

微信公众平台账号转载腾讯视频切没任何改变算侵权吗答:1、文章一经发表,如果作者未表明不准转载,可以转载,但是作者有权要求稿费;2、文章修改和改变权应该属于作者,理论上说修改标题是需要得到作者许可的,但防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

(一)现金收付

[转载]如何批量创建域帐户答:一、创建用户的方法创建用户的方法,常用的无外乎以下几种:1.利用AD用户和计算机(ADUC)。2.利用CSVDE批量建用户3.利用LDIFDE批量建用户4.利用脚本批量建防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

1、收现

根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 。工资及固定资产岗(水电费、代收款项)

请问如何吧优酷视频转载到A站--账号我有我只想当...答:硕鼠防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

    管理费用岗(其他应收款)

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    销售核算岗(货款)

据英国网站近日报道,科学大师霍金于生日前夕参加了英国广播公司的节目,回答听众提问。霍金认为,未来1000年内,基本可以确定的是地球会因某场大灾难而毁灭,如核战争或者温室效应。因此他强调人类必须移居其他防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

    成本核算岗(加工费、材料款)

完全素颜,近视眼,没有做过半永久,路人长相。美颜相机拍的,皮肤也有各种小问题。半个小时化妆后,仅分享个人想法。喷子全都反弹~觉得自己美炸天的就请不要看不要评论了~觉得画的不好的也请自己动手晒直接忽略别防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

从今年六月底开始,vivo就开始给各项机型推送了升级系统的消息了,而从目前的情况来看,整体的反映情况都是相当的不错的。用户在升级到vivo最新推出的安卓7.1之后手机的整体情况也是表现出色的。而作为v防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

   (2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。

根本原因还是综合国力够强。文化方面有好莱坞电影和近代的众多文学家歌手演员,以及众多享誉世界的名校,全球top100的大学美国占了大部分。全球电影票房top3全是美国电影。美国的体育事业也相当好,虽然不防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

2、付现

(1)费用报销

一定会的!这种类型的电视剧任何时候永远不会过时。请不要小看了任何年龄段女人的那颗蠢蠢欲动的少女心。其实说到底这类型的电视剧真的是很脑残很反人类。帅气多金的霸道男主角放着漂亮身材好的大美女不要,去找一个防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

原因很简单,N系列的投入产出不成正比。商业公司都以盈利为目的的,不赚钱的项目没必要进行下去。这两三年助力OPPO登顶国内出货冠军,并拿下单款销售纪录的产品均来自R系列。虽然R系列的推广非常多,也颇受市防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

(2)人工费、福利费发放

智能手表,说了就是以功能,智能,生活为主,可以方便操作一些东西,比如applewatch,可以操作一些电视,电脑,手机,可以知道天气,健康,方面的一些功能,而传统手表,百分70用于装饰,百分之30用于防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

装修房子要多少钱?房屋装修费用清单怎么做?(以下文章由中至信家具小编提供)1、“套餐装修”陷阱从消费者对装修公司的投诉看,一些装修公司先报出较低的装修套餐和免费设计,要求消费者先交纳订金。交完订金后,装修设计人员根据上门测量结果出具的装修预算却远远高于消费者选定的套餐,消费者一旦反悔,订金将无法退回。2、“模糊合同”陷阱一些装修公司报价单表述较为笼统,往往只标注所用主材的品牌,并未明确注明具体型号防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

3、现金存取及保管

2017明星身价排行榜NO.1范冰冰片酬:11000万范冰冰绝对是中国明星身价排行榜的首位,已经超过了很多香港台湾的大牌明星,范冰冰目前的身价是11000万元,因为曝光率高所以身价自然高。2017明星防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行

吃过一次浆水面不知道是不是正宗兰州风味,不过感觉汤太清,跟我从小吃的不太一样,我更喜欢像浆糊一样的粉浆饭(河南新乡的)同样是河南的,我没有吃过洛阳浆水面,也不清楚是跟我们家做法一样,还是更偏向兰州浆水防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。

我是清华本科毕业的,撇开国内目前就业很看第一学历这类事情,就从我自己经历中方的两个侧面来谈谈区别。(1)清华本科和研究生的组成清华本科生毕业时的出国率很高,当年我前后几批顶尖儿的几个学生都没有接受推荐防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。

搞得好像自己是中情局的,我就感到有些不解,彼此之间是什么关系居然能弄到这样的地步?是的,昨天不是刚刚过了什么七夕情人节吗?难道是自己感到了什么不对头了吗?唉,如今的人啊,彼此之间的信任程度已经被这一个防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。

对于智能家居整体发展,大家普遍认为,目前尚处于初级阶段,存在外热内冷的现象。智能家居很多产品没有真正符合消费者的需求,还有待适应。业内人士在近日凿开的智能家居产业链发展模式研讨会上就江西省南昌市智能家防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

(二)银行存款收付     

关于过桥米线声名远扬的过桥米线是云南小吃的代表。过桥米线起源于云南省红河州蒙自市,是著名的蒙自小吃,后流传并风靡全省成为家喻户晓的美食。云南的过桥米线已有一百多年的历史,经过历代滇味厨师们的不断改进和防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

1、银收

(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

谢邀~其实白酒的八大名酒应该再具体分为:老八大和新八大。老八大指的是1963年在北京第二届名酒品评会上评选出的名酒:茅台、五粮液、古井贡酒、泸州老窖特曲、全兴大曲、西凤酒、汾酒、董酒而新八大是1979年在大连第三届全国名酒品评会上评选出的名酒:茅台、五粮液、汾酒、剑南春、古井贡酒、洋河大曲、董酒、泸州老窖特曲其中加粗的几款酒是前后两届的变化,全兴、西凤在第三届时被剑南春、洋河大曲替代了,所以我们如防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

(2)其他项目收款

这个是使命问题。个人来到这个世界,是完成父母的心愿。而父母是人类的一员,所以父母繁衍子女,只是完成人类的繁衍的使命而已。所以,我们来到这个世界,并非我们所愿。等我们有知觉的时候,我们早就来了。每个人来防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

谢邀,看到这个问题突然想到自己当初从一个吴侬软语的南方小镇到大西北上大学的时候,也是自己一个人拎着箱子坐了30多个小时的火车去的,第一次没经验,还买了绕路的火车票,火车上孩子聒噪的吵闹声、刺鼻的烟味儿防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

(3)贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

首先问题要细分,长途自驾游哪里,多少人,怎么玩儿,分别都有不同的选择。全程高速+乘员少+成熟景区:普通家用车型都可以,人员少加成熟景区意味行李也不会太多,除非要买很多特产,一般来说也不用纠结轿车还是s防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

2、银付

(1)日常性业务款项

我不想通过猜测证明龙是否存在,因为猜测没用,要拿硬货。你翻阅史书,就会发现一些蛛丝马迹。不,这种程度的记录,不应当被叫做蛛丝马迹,因为历史记载里,有诸多如同营口坠龙事件一样的往事,而且记载十分详细,已防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证         

【五个原因导致越来越多的人不怀孕】据数据统计,近年不孕不育症的发生率约占生育年龄妇女的15%-20%,这个数据让人震惊。是哪些原因导致越来越多的人不怀孕呢?一、房事过于频繁。备孕需要夫妻双方都有良好的精神状态和身体素质,同房次数过多,会导致精子变得稀薄,女性的免疫力会消灭掉部分甚至全部精子。所以,应该注重精子和卵子的质量,平时房事不要过于频繁,到了排卵期可适当增加。二、人工流产次数多。一些年轻夫妻防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

                          ——→材料核算岗(材料采购)

必须是《贝影》,这么说不是因为我是小贝的铁粉,而是因为反映出了小贝的影响力。07年他离开皇马加盟银河时,天足就曾用整整一期节目时间播出了《贝影》这档专题节目,而选择的播出时间刚好是7月2号,小贝加盟皇马4周年。当时也是好评如潮,感动了无数人。13年小贝宣布退役后,天足更是在暑期用了整整三期节目时间播出《贝影大结局》专题节目,第一期是曼联时期,第二期是从加盟皇马到在巴黎退役期间,第三期是十大经典比赛防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

                          ——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)

以健身为目的,那就是想让身体保持在一个很健康、充满活力的状态,同时也能让身体的肌肉线条有喜人的变化。那这过程就涉及到了如何保持活力、如何练出有线条的肌肉的问题了。跑步,作为一项全民皆宜、老少皆宜的最简便运动方式,备受喜爱。只要你有一双跑鞋,合适的跑步场地,就能立刻开跑。跑步的好处,总体而言,能全面调动人体各项机能,促进基础代谢,同时能提高心肺能力、锻炼人的耐力。而若想跑得更持久、跑步效果更佳,就必防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

                         ——→管理费用岗(管理部门用款)

孩子上小学,需要年满六周岁,这个界定以当年的八月三十一日为准,如果你的孩子刚好在这天出生,那么在他六周岁那一年,就可以顺利的进入小学。有的孩子是九月一日出生,这就是你提出的问题所在,为什么我的孩子,马上就六周岁,还不可以上小学,就是因为他已经错过了当年的截止日期。前些年,很多家长为了自己的孩子,不晚一年上学,很多准妈妈,不管孩子有没有足月,是不是够顺产的条件,都扎堆的赶在八月三十一日前剖腹产,就是防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

                         ——→销售费用岗(销售部门用款)

张杰能压轴演唱。表示很多人认可了他的实力,他在华语乐坛也有着一定的地位。虽说张杰被很多人诟病长得不好看,穿着土,靠女人等等,但是没有人能够否认他的实力和唱功。他基本可以驾驭各个音段。先说高音,绝对是他的一大杀器,他在我是歌手多次秀过他的高音,即使到f5阶段还能游刃有余。同样唱的了底音,不过他的低音不多,因为他声音清亮,中高音才是他的强项。最后,假声真声转换自如,有人说张杰唱歌没有感情,那么请你多去防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

                        ——→工资福利岗(工资兑现、福利)

我想很多人都喜欢摩纳哥那样开启自家的青训妖人模式,由自家青训出来的成功案例有很多,不止摩纳哥一家俱乐部,说说为什么崇尚青训模式而不是巴黎那样的土豪级别的重金购买。当今足坛青训出来的球员成功让俱乐部受益的有不少,首推巴萨的拉玛西亚青训营出来的梅西等代表性球员。当时的拉玛西亚名噪一时,从普约尔哈维这样的老将,到最出名的梅西小白布斯克茨,拉玛西亚每隔数年就会输出一名巨星级球员。以梅西+哈白布的巴萨青训,防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)

现在买车已经不是奢侈品,基本上成为家里的必需品,看看当今的农村车也是越来越普遍。根据你目前的实际情况,身高190,体重165,家庭条件小康以及上班来回20公里路程来说,其实买一款suv感觉比较合适,目防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

射程最远的应该是瘟疫之源(老鼠),850码力压群雄!TOP1.瘟疫之源850码(550+300)老鼠的初始射程尽管只有550,这在ADC中只能算是中等,但当老鼠6级升级大招之后,那就是质的飞跃,大招给防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

    (2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。

2015年我和老公自驾从青藏线进藏,到安多住下时已是晚上九点多,放下行李就到街上想找点吃的,进到一家米线店老公直接又出来了说是店里的味他受不了,往回走时他打了一个摆子,到宾馆后就开始发烧,因为以前已进防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

    (3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。

卧室B门的直角处转换个方向,卧室最好不好门口对门口,那样显得不雅观,也不够礼貌和尊重、更加隐藏不了隐私。在客厅这里隔一间卧室C,房门在沙发处开门口比较适宜。其它不变。这么小的套房少在地板做木工(柜子)防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

(2)打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。

(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

(3)业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

(4)还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗

(5)交税

①完税   收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单

② 进税卡   凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账—→凭回单及支票存根登记支票使用登记本—→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税   收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。< xmlnamespace prefix ="o" ns ="urn:schemas-microsoft-com:office:office" />

4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。

(三)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。

4、坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。

5、随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。

6、树立良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

(一)部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证

借:营业费用—相关明细科目(部门专项)

贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。

    (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

    (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。

    (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。

    (5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

    (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

(二)办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借:营业费用——相关明细科目(部门专项)

贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借:固定资产——相关明细科目

    贷:现金        ——→传出纳岗

注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。

(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

借:营业费用——房租\仓租\区域房租(部门专项)

     贷:现金              ——→传出纳岗

4、运费

审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借:营业费用——运费—市外运费\市内运费  (部门专项)

    应交税金——应交增值税—进项税

贷:现金             ——→传出纳岗

注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

   (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

借:营业费用——途损(专项)

    贷:应收账款

注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

   (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。

   (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

借:营业费用——高开冲红

    贷:银行存款\现金        ——→传出纳岗

注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。

   (2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。

7、返利

审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借:营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利(部门专项)

       贷:银行存款\现金        ——→传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借:营业费用——宣传费—赞助费(部门专项)

        贷:银行存款\现金       ——→传出纳岗

   注:(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。

       (2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

       (3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。

       (4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

       (5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。

(三)广告费用

1、审核月度资金计划

每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借:预付账款

     贷:银行存款  ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

注:(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。

    (2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

    (3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。

    (4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。   

3、费用报账

(1)媒体及宣传品

审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)

审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证

借:营业费用——媒体\宣传品(部门专项)

      贷:预付账款    ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 

     (2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

     (3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。

     (4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。

     (5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。

(2)宣传品发出

审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

借:营业费用——广告费用—宣传品(部门专项)

               ——招待费(部门专项)

     管理费用——招待(部门专项)

     贷:营业费用——宣传品(策划部) 〈红字金额〉   ——→传主管岗复核

(3)推广会

审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借:营业费用—推广会(部门专项)         

        贷:现金/其他应收款   ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。

(四)管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

4、每季度提供需监测的广告明细

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

6、加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。

7、参与制定和完善公司费用控制办法。

8、参与年度费用控制计划的制定。

(五)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

三、管理费用岗工作流程

(一)部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后,还须报总经理审批;如超年度计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证

    借:管理费用—相关明细科目(部门专项)

     贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注:(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。

    (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

    (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。

    (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。

    (5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

    (6)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款。

(二)资金付出

1、审核月度资金计划

每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

注:研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出。

2、审核付款及报账

(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

注:付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

借:管理费用——相关明细科目

     贷:银行存款       ——→传主管岗复核

注:(1)付款时除预付款项或临时外出采购的外,须凭发票。

   (2)款项付出后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账。

(三)特殊费用核算

1、办公用品入库与领用

(1)入库:审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

  借:低值易耗品---办公用品库

       贷:银行存款或现金     ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

(2)领用:月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证

借:管理费用 /营业费用——办公用品(部门专项)

                      ----清洁费

    贷:低值易耗品——办公用品库          ——→传主管岗复核   

注:(1)办公用品由行政事务部按部门上报计划,控制统一购进,办理入库手续,由各部门按月领用。

   (2)年末组织对办公用品进行盘点。

2、修理费

(1)汽车维修

审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证

    借:管理费用——修理费—相关明细科目

        贷:现金/银行存款     ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

(2)零星维修

根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门,须部门负责人签字认可)——→编制记账凭证

借:管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目

        贷:现金/银行存款     ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修,由行政事务部统一结算,故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。

(3)维修物资

①入库:审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

借:工程物资——专用材料—维修材料

       贷:银行存款或现金     ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

②领用:每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证

借:管理费用 /制造费用——修理费(相关明细科目)

    贷:工程物资——专用材料—维修材料          ——→传主管岗复核   

注:(1)维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等,供木工房零星领出应用。

    (2)审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。

    (3)年末组织对维修物资进行盘点。

3、研究开发费

审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证

借:管理费用——研究开发费

       贷:现金/银行存款     ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

    (2)研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产——→编制记账凭证

借:管理费用——无形资产摊销

     贷:无形资产      ——→传主管岗复核

注:无形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/(10*12)

(四)财务费用

签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证

       借:财务费用——相关明细科目

           贷:银行存款         ——→传主管岗复核

注:根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息,提醒出纳及时划转资金保证付息。

(五)贷款、还款

     签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证

    借:银行存款                       借:短期借款

      贷:短期借款                       贷:银行存款  ——→传主管岗复核

      注:(1)凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。

          (2)根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中,及时提醒财务部长安排还贷资金。

(六)其他应收款核算及管理

1、借款:审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证

借:其他应收款

            贷:现金      ——→出纳岗

      注:(1)前欠不清者,拒绝再借。

          (2)摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

2、还款:开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证

借:现金

          贷:其他应收款      ——→出纳岗

3、清理、催收:

(1)直接从借款人报销费用中扣还,并及时将欠款人名单通知其他岗位。

(2)月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”(列明借款人、借款金额、是否逾期)——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款,传递给销售会计予以扣款)

注:欠款逾期未还者,报销费用款一律先冲减欠款。

(七)管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,下发至各部门负责人,并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、参与制定和完善公司费用控制办法。

4、参与年度费用控制计划的制定。

5、及时清理催收其他应收款项。

6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿,保持账实相符。

(八)工作要求

1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

四、固定资产核算岗工作流程

(一)固定资产

1、购进

审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证

借:固定资产

           贷:银行存款/预付账款        ——→传主管岗核

注:(1)款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

   (2)根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。

   (3)购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续,具体为生产用固定资产由生产部负责,非生产用固定资产由行政事务部负责。

   (4)固定资产入账时,记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

   (5)固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理,以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

2、提取折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证

借:管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧

      贷:累计折旧——相关明细科目       ——→传主管岗复核

注:(1)年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额,每月根据固定资产增减变动情况及时调整,编制折旧计算表。

   (2)固定资产折旧采取按个别资产进行计算,分部门、分类别汇总提取。

   (3)月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员,由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

   (4)年末根据固定资产明细表计算全年折旧,冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧,并确定下一年度提取折旧的基数。

3、固定资产清理

(1)盘点

年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告

注:(1)针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报,督促相关部门进行处置。

①盘盈     借:固定资产               ②盘亏         借:营业外支出

                    贷:累计折旧                                 累计折旧

                         营业外收入                               贷:固定资产

(2)清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证

①注销固定资产    借:固定资产清理

                               累计折旧(已提折旧)

                               贷:固定资产(原值)

②收到清理收入   借:现金/银行存款

                             贷:固定资产清理

③支出清理费用   借:固定资产清理

                             贷:现金/银行存款

④结转净损益     借:固定资产清理(账面余额)  

                             贷:营业外收入                          

                  或   借:营业外支出

                            贷:固定资产清理(账面余额) ——→传主管岗复核

(二)在建工程

1、GMP部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证

    借:更改工程——GMP—相关明细

      贷:现金/银行存款/其他应收款      ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注:(1)核算属于GMP项目,但不能明确到具体项目的费用。

    (2)为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。

    (3)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。

    (4)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

    (5)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。

    (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

    (7)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

2、在建工程核算

(1)工程立项

      凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目

(2)工程招标

阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件

①收到投标保证金时:                     

借:现金                                            

     贷:其他应付款——投标保证金                  

② 退还时:

借:其他应付款——投标保证金

     在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位投标保证金)

     贷:现金

(3)支付工程款

 ①审核月度资金计划

每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→ 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

②款项付出及报账

ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借:基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

                              —安装工程—客户单位

                              —在安装设备—设备

                              —待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

                               —客户单位(与客户签有合同)

     更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

                              —装饰装修—客户单位

                              —待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

                               —客户单位(与客户签有合同)

     大修理工程——工程名称—客户单位

                    —待摊改造费用支出—其他(一次性费用)

                        —客户单位(与客户签有合同)

     工程物资——工程名称—客户单位(购置设备预付款)

     贷:银行存款             ——→传主管岗复核

ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证

借:基建工程——在安装设备—设备

     贷:工程物资——工程名称—客户单位          ——→传主管岗复核

注:(1)付出款项时须凭收据或发票,账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。

  (2)付款款项为计划内且在10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

   (3)支付尾款时须取得全额发票,发票金额作为工程支出,质保金在其他应收款中核算,并在摘要中注明工程名称。

  (4)收到发票转入在安装设备时,摘要栏中须注明设备名称、型号等。

  (5)转入固定资产

清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证

借:固定资产

    贷:基建工程/更改工程/大修理工程         ——→传主管岗复核

(四)管理性工作

1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报,并提请注意超支或有超支迹象。

2、年末组织固定资产盘点工作。

3、不定期进行固定资产盘查工作。

4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理,勤于督促报账,及时清理工程支出挂账。

6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。

(五)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象  

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