【转载】账务流程

会计做账流程会计做帐基本流程 会计流程:给原始凭证分类---填制会计凭证---登记会计账簿---记账凭证汇总---记总账---对账结账---编制会计报表---报税,纳税。1、给原始凭证分类:...会计电算化里面账务处理模块都有哪些基本操作???急需设置使用的凭证种别一般划分为收款凭证、付款凭证、转账凭证。(二)日常账务处理操...(5)凭证汇总。将记账凭证按照必定的范畴、条件进行汇总,随笔-(转载)。(6)记账。对...一般纳税人如何做账?3.填发出口退税登记证税务机关接到企业的正式申请,经审核无误并按规定的程序批...8.出口收汇已核销证明。9.与出口退税有关的其他材料。转帖


【转载】账务流程(图1)


【转载】账务流程(图2)


【转载】账务流程(图3)


【转载】账务流程(图4)


【转载】账务流程(图5)


【转载】账务流程(图6)

【转载】账务流程  

2012-11-27 22:23:33|  分类: 人生 |  标签: |举报 |字号 订阅 本文转载自viding99105《账务流程》  

我要在天津河西区注册一家广告公司,注册流程是怎样的?后续手续流程:(后续流程共6项,均在税务所完成,所有手续所需材料由相关部门提供和...提供相关资料后填妥表格后呈税务专员申请发票。原创内容,转贴请注明出处。防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

目   录

[转载]土地增值税清算时如何扣除委托贷款利息支出?此时金融机构证明为:委托贷款合同,银行的代收利息单据。《金融机构管理规定》第三条规定,本规定所称金融机构是指下列在境内依法定程序设立、经营金融业务的机防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5

拍卖行属于服务行业么?财务上怎么处理?在线等...否则经营成本列支将无合法依据。买受人违约账务处理在实际拍卖业务中,个别...与交易相关的经济利益能够流入企业;劳务的完成程序能够可靠地计量。因此对于此防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8

汽车销售顾问要做的具体工作和流程,及注意事项,还有要怎样才...为购买过程奠定愉快和谐的基调。二对于已经预约好的客户,则根据流程来走就可。当然...这一步骤才算完成。5、试车这是客户获得有关车的第一手防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12

客户用私人的支票支付货款,去银行进账是可以入自己的私帐的...如果客户用私人支票支付货款去银行进账可以入自己的私帐不用进公司账户的这个做账可以当收到现金防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15

酒店的核算员主要做些什么转载!1、每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平...及会计科目使用说明,准确无误地反映在帐户中,支出凭证编制程序为:1、填写付款单位...防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20

QQ空间上有一篇《迅雷的vip帐号以及密码,下载的朋...问:QQ空间上有一篇《迅雷的vip帐号以及密码,下载的朋友可以借用》的日志,...答:个人愚见,因为开始是可以用,所以说明这个人不是骗子。后来防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24

跨行转载要多久?怎么几个小时了还没到账答:如果你在ATM机跨行转账,需要24小时之后到账,在此期间,如果发现转账错误,可以及时撤回,这是银行规定的防诈骗手段,但是同系统的银行自己给自己转账,都是即时到防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26

如何从别人的QQ空间里批量的转载照片答:打开别人的qq空间,在界面上找到并且点击”相册打开相册后,点击打开任意一个可以查看的相册在相册名称的下面点击”转载“的按钮在弹出来的”批量转载“的窗口上,点击选防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31

将知乎文章转载公众账号应该怎么做答:请问您是否得到了授权?防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33

把公众账号的内容转载,怎么群发答:个人微信的话点击你所要发的文章的内容在点击右上角的菜单,然后点击发送给朋友,在点击创建新的聊天,然后选择你要发送的对象,然后发送,第二种,群发功能,点击设置,进入通用防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38

我百度账号发的文章,别人转载了,能删除转载的文章吗?答:这个需要你通知转载的人,我之前在草根头条写的文章就是被转载到今日头条,然后我去投诉了,最后删除了。如果我的文章被转发,我的文章就不值钱了,网友就防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41

怎么转发别人的微信内容到自已公众帐号问:如题,手机已经绑定公众号助手,有何更好的办法,或经过简单处理,就可...答:如果要转发到几十万粉丝的大号上就只有找【文芳阁传媒】了,文芳阁传媒是微信公众平台界的防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

一、出纳岗工作流程

[转载]老板的手机话费如何通过公司走账呢?答:问题:1、请问老板的手机话费能入账么?可以税前抵扣吗?2、电信发票的抬头写的是个人,但是电话确实是公司用的?可以入账么?回复:根据国家税务总局《关于加强企防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

(一)现金收付

请业内人员帮我分析下中国银行ATM自助柜员机转账凭...问:前段时间我在韩国帮朋友接收人民币。当时他朋友说已转到我卡里了,还给...答:请业内人员帮我分析下中国银行ATM自助柜员机转账凭条是否转载成功防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

1、收现

根据会计岗开具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票)上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联(或发票联)给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 。工资及固定资产岗(水电费、代收款项)

复制别人公众帐号里的文章发到自己公众帐号里涉及...问:可以随便复制嘛?答:2016-07-09关于公众号转载文章的版权问题2016-05-18我想问一下怎么样能...【真相问答机】,揭穿流言!免费领榷知道日报》主题专刊知道大数据,用数据解读...防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

    管理费用岗(其他应收款)

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    销售核算岗(货款)

25岁男生,大学毕业工作差不多有3年了,私企9000,14薪,国企7000,12薪加10000左右的奖金。从外在的表面条件看,其实两家公司在薪资水平上基本持平。为啥这么讲呢,我们先看看私企的条件,月薪防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

    成本核算岗(加工费、材料款)

在我们的印象中宠物店就是脏乱差的代表,狗毛满天飞,邻里避而远之是常有的事情。所以我们在打算开宠物店注意事项上就需要备注一下,开宠物店要避免扰民。1.宠物店只所以扰民是因为选址的问题。要解决这些问题除了防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

注:(1)原则上只有收到现金才能开具收据,在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

不能蹭上网,只是网速是以前的十分之一,应该有这些可能:1.同时通过此wifi路由器连接互联网的用户增多。2.wifi路由器主人对外来用户进行了限速。3.此wifi信道发生拥堵,也就是多台wifi路由器防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

   (2)随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。

谢谢邀请!家里的一分硬币值多少钱。家里一分硬币可说每家每户都有,以前这是给小孩子的零花钱,而小孩子把节省下来一分钱放到储蓄罐里面,时间一长,家家户户小孩子,拿出储蓄罐出来比看看谁存钱多。从而储蓄罐越变防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

2、付现

(1)费用报销

孩子年幼时应当是瞒着孩子,因为孩子理解不了,也不利于孩子的陪伴和成长。但是等孩子逐渐长大,比如说具有一定的认知能力,大到八岁以上时,那么我认为没有必要瞒着孩子,应该说清楚,父母因为什么原因离婚?为了什防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

学围棋最恐怖的事情是越往后,越觉得自己什么都不会。在与职业高手下棋时,那种无力感、绝望感真是让人对围棋失去信心和兴趣。最早接触围棋的时候觉得围棋很简单,四颗子吃一个子,就这么下着下着,也玩得挺高兴;后防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

(2)人工费、福利费发放

我13岁的时候去姨妈家抱来养的从踏进家门它就懂得拉屎拉尿自己跑到门口树底下去拉刚开始老妈不喜欢狗奶奶又嫌它长着老鼠脸肯定没用不会看门小时候一有空就跟它玩慢慢的特别粘我没事的时候就训练它逮老鼠有次给老鼠防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

人类为啥喜欢自拍?在前两年很多人还是对手机拍照效果不抱太高期望,也不认为手机最终能打败单反相机,但是现在的厂家也真是给力,只要光线足够充足,有时候拍出来的照片完全媲美单反既视感。而现在购买手机或者关注手机的朋友不论你是明星、网红、还是上班族、草根路人、学生,微博、朋友圈、空间、各种社交软件的火爆给了每个人平等的一个权力:那就是展示自己。而我们身边肯定不乏一些喜欢秀自拍的妹子或者汉子,不管他们的长相防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

3、现金存取及保管

小米此次降价消息一出,也得到了众多网友的力挺,纷纷表示小米绝对是国内唯一的良心企业。在面板价格上升,各电视品牌普遍涨价时,小米电视最后一个涨价;而在面板价格回落之后,小米电视却第一个率先降价,体现了小防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折)提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3:30视库存现金余额送存银行

冲凉房的地面在选择材质的时候不仅要考虑美观,还应考虑其抗污性、防滑性、防水性等各个方面,那么铺瓷砖好还是大理石更好呢?下面小编就为您简单介绍一下。大理石优点:  1、美观大方即使在冲凉房,不少人也是在防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

注:(1)下午下班后,现金库存应在限额内。

就一个人一生的发展来讲,小学、初中、高中每一个阶段都很重要没有“最”之说,只不过由于每个年龄阶段的特点和孩子个性的不同,具体到个人又有些许差别。图片来自网络(一),小学时期,特点:相对于初高中来讲,从防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

(2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从,注意保密,确保资金安全。

近年来,华为在手机市场上的大招频出,继P9发布时的徕卡双摄开启全球旗舰手机双摄时代之后,11月3日的Mate9全球发布会上,保时捷版Mate9再次将旗舰手机定义到了一个新的高度,也将华为的精品策略再次防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

4、管理现金日记账,做到日清月结,并及时与微机账核对余额。

你这个题目的意思是说你不喜欢你婆婆来你家,而且你婆婆还会以帮带孩子的理由来,但是来之后并不是真正的帮你带孩子的意思?因为没有具体的问题描述,不知道具体情况,但是奶奶来看孙子,你没有理由不让来啊,如果你防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

(二)银行存款收付     

一个男人一次可达1亿个精子甚至更多,那么如果只考虑生育的话,足够全世界十亿育龄女子用了。办法是稀释,然后给每个育龄女子做体外受精的试管婴儿。具体来说,要给未来的孕妇打排卵针,让其超数排卵,一次排出十个防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

1、银收

(1)收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

叫好和叫座的车是两回事。中国买车还是家庭车为主,个人车为辅。手里有几十万,买辆车自己当玩具开的是少数。大多数人买车是要考虑全家的,自己上班代步,要考虑老婆,考虑孩子的安全座椅,有时候还有父母,岳父岳母。运动类空间小的车就对不起了。家人的空间很重要。车标是面子,国产不是很便宜也对不起了。大众标才10万?德国品质啊,买买买……没钱,那就国产吧,宝骏730空间好大啊,腿部能比奔驰s了,什么,才8万,买买防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

(2)其他项目收款

我们都知道,桂花有金桂、银桂、丹桂和四季桂之分,花金黄色者,为金桂,花黄白色者,为银桂,花橙红色者,为丹桂。金桂、银桂、丹桂花期都集中在9~10月,唯有四季桂,四季均会开花。不同桂花品种,除了花色之差防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

我是一名男性半永久纹绣师,我想以我个人亲身经历来告诉大家一些事。其实男性做不做半永久和是否娘炮没关系,之所以被贴上这样的标签除了和传统观念有关(好像很多人都不喜欢男士化妆)外,与纹绣师水平良莠不齐也有防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

(3)贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

谢谢邀请!1.放不下自由不想结婚,说明心里还未安定下来,总想双腿能够自由奔跑。晚上该去哪去哪,该喝酒喝酒不用担心回来晚而被唠叨。但是自由只是一方面,如果一个男人很爱一个女人,那自由对这个男人来说根本不防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

2、银付

(1)日常性业务款项

一个人长得好不好看,鼻子占了很大的因素鼻子几乎承包了一个人80%的颜值、90%的气质拥有高挺尖翘的鼻子让整个人看起来更出众!怎样才能拥有一个漂亮鼻子呢?答案很简单如果先天没有,那就后天来造然而,打造美防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇)——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证         

首先,从您的提问中,能感受到您对“男孩子(儿子)喜欢粉色”的焦虑。其次,我认为您的孩子很正常,不需要引导改变。原因有3:1、人从环境中获得的大多信息(约80%)是通过视觉传递给大脑的。?而色彩感知觉(即色觉)在视觉活动中发挥着重要的作用。2、儿童在1~5岁期间,对颜色爱好的差异并不明显,不会表现出明显的性别差异。3、就整个学前阶段儿童而言,儿童普遍表现为喜欢暖色调。另外,儿童的审美趣味会伴随年龄增防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

                          ——→材料核算岗(材料采购)

临床上经常能见到新生儿溶血症,该病的根本发病原因就是夫妻血型不合。新生儿溶血症既然是夫妻血型不合造成的,那么是否每个人都要跟血型相同的人结婚呢?专家表示,没有任何证据表明必须血型相同才能结婚。夫妻血型不合现象很普遍,所以新生儿溶血症也很常见,但是该病一般都能及时发现、及时治疗,几乎都能治愈,不会对孩子未来的健康造成影响。据了解,新生儿溶血症的原因主要分为两种:ABO血型系统不合,Rh血型系统不合。防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

                          ——→成本核算岗(外协加工、车间质保费用)

不后悔,从2012年初小米1开始,直到现在用小米5,期间为同事、朋友、亲戚买过很多手机,小米系列,红米系列,小米note,红米note,几乎买了所有机型,从没有出现任何问题。1、小米手机系统好用,系统设计人性化,熟悉了小米的系统,就不想用其他手机了;2、应用商店应用全面,我的手机上有一款好的收音机,同事用的华为手机,他也想安装该款收音机,想尽一切方法也没安装上;3、换手机时方便,只需一个小米帐号,防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

                         ——→管理费用岗(管理部门用款)

有句古话叫:“千寒易除,一湿难去。湿性黏浊,如油入面。”湿与寒在一同叫寒湿,与热在一同叫湿热,与风在一同叫风湿,与暑在一同就是暑湿。湿邪不去,吃再多的补品、药品都好像隔靴搔痒,隔山打牛。生活中很多人患上了脂肪肝、哮喘、高血压、心脑血管等疾病,以至恶性肿瘤,其实这些病都跟湿邪、痰湿有关。那么除湿气最好的是什么呢?肯定很多人想到了薏米,薏米是米中第一,一点也不为过。薏米具有丰富的营养和药用价值,我国古防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

                         ——→销售费用岗(销售部门用款)

感谢悟空邀请!随着苹果发布会的到来,关于全面屏iPhone的售价也越来越透明化。目前,根据《纽约时报》独家报道称,苹果内部已经向他们透露了iPhone8的售价,而且按照目前情况看,涨价是必然趋势。此外,苹果将iPhone8其中一个版本定在了999美元。没错,苹果顺应这个趋势,将iPhone8存储版本以64GB起步。并且64GB售价为999美元【折合人民币6650元】,此外还有256GB和512GB防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

                        ——→工资福利岗(工资兑现、福利)

俗语说,“一位好的父亲胜过一百位校长”。由此可见,父亲在家庭教育中,所扮演的角色对孩子的成长是多么的重要。所以缺少父爱的孩子性格上会有以下这些特点:一、自卑、胆小、任性。因为母亲永远无法代替父亲的角色。母亲只是更关注孩子的生活起居;更关注孩子的安全和健康。对孩子过多的呵护与爱护,从而让孩子的性格会变得胆小、任性、甚至自卑。二、抑郁、孤独、多动。因为父亲的角色就是安全、稳重、极富冒险。父爱更能通过与防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)

第三套人民币收藏价值分析近几年来,尤其是06年春以来,人民币收藏品市场渐渐活跃起来,一些存世量很少如第一、二套的品种价格涨幅惊人。然而,全国各地行家、市场人士和投资者纷纷看好第三套人民币的收藏、投资价防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

注:(1)开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

运动与否区别非常大,运动后短时间内从内到外看不出什么区别,甚至在运动初期很不适应,但运动时间长了,体质逐渐增强,体现在体力变好,抵抗力变强,精气神充足,脸上红润,吃得香睡得好,一年到头不上医院,甚至很防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

    (2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。

自古英雄配美人。邹市明是世界拳击史上在奥运会、世锦赛战绩第三好的拳手,技术世界顶级早有公论。而冉莹颖放弃令人艳羡的央视工作,全程陪伴丈夫拳台打拼,更是彰显魄力。不管邹市明卫冕战最后结果怎样,邹市明和冉防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

    (3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。

10万到100万平行进口车盘点,你买得起哪一款?请对号入座!拉达尼瓦平行进口报价:9.99-13.00万大众途观平行进口报价:19.70-29.90万丰田奔跑者平行进口报价:23.00-52.00万大防抓取,突袭网提供内容,请查看原文。

(2)打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。

(2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

(3)业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

(4)还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗

(5)交税

①完税   收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——→填写划款行银行账号及进单

② 进税卡   凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单——→交司机送银行进账—→凭回单及支票存根登记支票使用登记本—→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税   收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

(6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询,责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额,避免空头。< xmlnamespace prefix ="o" ns ="urn:schemas-microsoft-com:office:office" />

4、熟练掌握公司各银行户头(单位名称、开户银行名称、银行账号)。

(三)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、准确收付现金,妥善保管现金及有价证券,保证资金安全。

4、坚持每天盘点现金,及时核对现金日记账,做到日清月结。

5、随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。

6、树立良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

(一)部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证

借:营业费用—相关明细科目(部门专项)

贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。

    (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

    (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。

    (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。

    (5)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

    (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

(二)办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借:营业费用——相关明细科目(部门专项)

贷:现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借:固定资产——相关明细科目

    贷:现金        ——→传出纳岗

注:(1)办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。

(2)记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

借:营业费用——房租\仓租\区域房租(部门专项)

     贷:现金              ——→传出纳岗

4、运费

审核运输发票合法,金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借:营业费用——运费—市外运费\市内运费  (部门专项)

    应交税金——应交增值税—进项税

贷:现金             ——→传出纳岗

注:(1)计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

   (2)抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

借:营业费用——途损(专项)

    贷:应收账款

注:(1)途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

   (2)途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。

   (3)途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

借:营业费用——高开冲红

    贷:银行存款\现金        ——→传出纳岗

注:(1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。

   (2)以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。

7、返利

审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借:营业费用——宣传费—现款返利\品种返利\年终返利(部门专项)

       贷:银行存款\现金        ——→传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借:营业费用——宣传费—赞助费(部门专项)

        贷:银行存款\现金       ——→传出纳岗

   注:(1)办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。

       (2)各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

       (3)审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。

       (4)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

       (5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。

(三)广告费用

1、审核月度资金计划

每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借:预付账款

     贷:银行存款  ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

注:(1)首次付款时,需留存一份合同复印件。

    (2)付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

    (3)支付广告款时须凭发票,并审核第(4)项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。

    (4)媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。   

3、费用报账

(1)媒体及宣传品

审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告)

审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证

借:营业费用——媒体\宣传品(部门专项)

      贷:预付账款    ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

注:(1)根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 

     (2)媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

     (3)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。

     (4)收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。

     (5)宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。

(2)宣传品发出

审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

借:营业费用——广告费用—宣传品(部门专项)

               ——招待费(部门专项)

     管理费用——招待(部门专项)

     贷:营业费用——宣传品(策划部) 〈红字金额〉   ——→传主管岗复核

(3)推广会

审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借:营业费用—推广会(部门专项)         

        贷:现金/其他应收款   ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。

(四)管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

4、每季度提供需监测的广告明细

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

6、加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。

7、参与制定和完善公司费用控制办法。

8、参与年度费用控制计划的制定。

(五)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

三、管理费用岗工作流程

(一)部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超季度计划除分管领导审批后,还须报总经理审批;如超年度计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证

    借:管理费用—相关明细科目(部门专项)

     贷:现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注:(1)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。

    (2)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

    (3)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。

    (4)准确使用明细科目(见科目表),正确选取专项。

    (5)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

    (6)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款。

(二)资金付出

1、审核月度资金计划

每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

注:研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用,需在月度资金计划中报出。

2、审核付款及报账

(1)根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

注:付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证(或附发票)——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

借:管理费用——相关明细科目

     贷:银行存款       ——→传主管岗复核

注:(1)付款时除预付款项或临时外出采购的外,须凭发票。

   (2)款项付出后,督促支票一星期内报账,汇票两星期内报账。

(三)特殊费用核算

1、办公用品入库与领用

(1)入库:审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

  借:低值易耗品---办公用品库

       贷:银行存款或现金     ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

(2)领用:月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证

借:管理费用 /营业费用——办公用品(部门专项)

                      ----清洁费

    贷:低值易耗品——办公用品库          ——→传主管岗复核   

注:(1)办公用品由行政事务部按部门上报计划,控制统一购进,办理入库手续,由各部门按月领用。

   (2)年末组织对办公用品进行盘点。

2、修理费

(1)汽车维修

审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证

    借:管理费用——修理费—相关明细科目

        贷:现金/银行存款     ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

(2)零星维修

根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门(如有承担部门,须部门负责人签字认可)——→编制记账凭证

借:管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目

        贷:现金/银行存款     ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修,由行政事务部统一结算,故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。

(3)维修物资

①入库:审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

借:工程物资——专用材料—维修材料

       贷:银行存款或现金     ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

②领用:每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证

借:管理费用 /制造费用——修理费(相关明细科目)

    贷:工程物资——专用材料—维修材料          ——→传主管岗复核   

注:(1)维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等,供木工房零星领出应用。

    (2)审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。

    (3)年末组织对维修物资进行盘点。

3、研究开发费

审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证

借:管理费用——研究开发费

       贷:现金/银行存款     ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核

注:(1)若已通过银行付出款项,应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

    (2)研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具(按固定资产管理的除外)、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产——→编制记账凭证

借:管理费用——无形资产摊销

     贷:无形资产      ——→传主管岗复核

注:无形资产按10年摊销,每月摊销金额=原值/(10*12)

(四)财务费用

签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证

       借:财务费用——相关明细科目

           贷:银行存款         ——→传主管岗复核

注:根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息,提醒出纳及时划转资金保证付息。

(五)贷款、还款

     签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证

    借:银行存款                       借:短期借款

      贷:短期借款                       贷:银行存款  ——→传主管岗复核

      注:(1)凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。

          (2)根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中,及时提醒财务部长安排还贷资金。

(六)其他应收款核算及管理

1、借款:审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证

借:其他应收款

            贷:现金      ——→出纳岗

      注:(1)前欠不清者,拒绝再借。

          (2)摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

2、还款:开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证

借:现金

          贷:其他应收款      ——→出纳岗

3、清理、催收:

(1)直接从借款人报销费用中扣还,并及时将欠款人名单通知其他岗位。

(2)月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”(列明借款人、借款金额、是否逾期)——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”(列明应扣款人、本月扣款金额)——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除(如涉及销售人员扣款,传递给销售会计予以扣款)

注:欠款逾期未还者,报销费用款一律先冲减欠款。

(七)管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,下发至各部门负责人,并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、参与制定和完善公司费用控制办法。

4、参与年度费用控制计划的制定。

5、及时清理催收其他应收款项。

6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿,保持账实相符。

(八)工作要求

1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。

四、固定资产核算岗工作流程

(一)固定资产

1、购进

审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证

借:固定资产

           贷:银行存款/预付账款        ——→传主管岗核

注:(1)款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

   (2)根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。

   (3)购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续,具体为生产用固定资产由生产部负责,非生产用固定资产由行政事务部负责。

   (4)固定资产入账时,记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

   (5)固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理,以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

2、提取折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证

借:管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧

      贷:累计折旧——相关明细科目       ——→传主管岗复核

注:(1)年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额,每月根据固定资产增减变动情况及时调整,编制折旧计算表。

   (2)固定资产折旧采取按个别资产进行计算,分部门、分类别汇总提取。

   (3)月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员,由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

   (4)年末根据固定资产明细表计算全年折旧,冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧,并确定下一年度提取折旧的基数。

3、固定资产清理

(1)盘点

年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告

注:(1)针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报,督促相关部门进行处置。

①盘盈     借:固定资产               ②盘亏         借:营业外支出

                    贷:累计折旧                                 累计折旧

                         营业外收入                               贷:固定资产

(2)清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证

①注销固定资产    借:固定资产清理

                               累计折旧(已提折旧)

                               贷:固定资产(原值)

②收到清理收入   借:现金/银行存款

                             贷:固定资产清理

③支出清理费用   借:固定资产清理

                             贷:现金/银行存款

④结转净损益     借:固定资产清理(账面余额)  

                             贷:营业外收入                          

                  或   借:营业外支出

                            贷:固定资产清理(账面余额) ——→传主管岗复核

(二)在建工程

1、GMP部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)——→编制记账凭证

    借:更改工程——GMP—相关明细

      贷:现金/银行存款/其他应收款      ——→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注:(1)核算属于GMP项目,但不能明确到具体项目的费用。

    (2)为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。

    (3)非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。

    (4)保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。

    (5)费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等,其要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;招聘费用须有人力资源部部长审核;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。

    (6)支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。

    (7)报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。

2、在建工程核算

(1)工程立项

      凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目

(2)工程招标

阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件

①收到投标保证金时:                     

借:现金                                            

     贷:其他应付款——投标保证金                  

② 退还时:

借:其他应付款——投标保证金

     在建工程相关科目〈红字〉(收中标单位投标保证金)

     贷:现金

(3)支付工程款

 ①审核月度资金计划

每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→ 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

②款项付出及报账

ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借:基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

                              —安装工程—客户单位

                              —在安装设备—设备

                              —待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

                               —客户单位(与客户签有合同)

     更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

                              —装饰装修—客户单位

                              —待摊基建费用支出—其他(一次性费用)

                               —客户单位(与客户签有合同)

     大修理工程——工程名称—客户单位

                    —待摊改造费用支出—其他(一次性费用)

                        —客户单位(与客户签有合同)

     工程物资——工程名称—客户单位(购置设备预付款)

     贷:银行存款             ——→传主管岗复核

ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证

借:基建工程——在安装设备—设备

     贷:工程物资——工程名称—客户单位          ——→传主管岗复核

注:(1)付出款项时须凭收据或发票,账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。

  (2)付款款项为计划内且在10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

   (3)支付尾款时须取得全额发票,发票金额作为工程支出,质保金在其他应收款中核算,并在摘要中注明工程名称。

  (4)收到发票转入在安装设备时,摘要栏中须注明设备名称、型号等。

  (5)转入固定资产

清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证

借:固定资产

    贷:基建工程/更改工程/大修理工程         ——→传主管岗复核

(四)管理性工作

1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报,并提请注意超支或有超支迹象。

2、年末组织固定资产盘点工作。

3、不定期进行固定资产盘查工作。

4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理,勤于督促报账,及时清理工程支出挂账。

6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。

(五)工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象  

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